概述：
依据2017年核算,欧洲英、德、法、西、意五个国家人口3亿多人，其间英国 人口6800多万，德国人口8000 多万，这两个国家的出售量占亚马逊欧洲站总销量的60%。法国、意大利和西班牙三国占40%尽管规划较小，但电商展开速度很快，竞赛也相对较低，有1.74亿多潜在客户，是高利润市场。远成达FBA头程依据一些核算得出的销量占有比例比例大概：
德国：32%；英国：27%；意大利：16%；法国：14%；西班牙：11%
1.什么是 VAT?
2018年以后进入欧洲站是有门槛的：1.语言门槛 2.税务门槛VAT有必要合规
VAT(Value Added Tax)， 是欧盟国家遍及采用的对交税人出产运营活动的增值额征收的一种流转税。
以英国为例，当货品进入英国， 货品交纳进口税（首要为进口增值税）； 当货品出售后，商家能够将进口海关增值税（Custom Duty） 作为进项税请求退回， 再按出售额交相应的出售税。
VAT它适用于在英国境内发生的进口，商业买卖及效劳行为。相同适用于那些运用海外仓储的卖家们（比方 AMAZON,EBAY 卖家），由于您的产品是从英国境内发货并完结买卖的。货品在出售时已经在英国当地，货品并非由英国买家（顾客） 个人进口进入英国 。 即： 运用英国仓储效劳的商家，都依法要交纳 VAT。
VAT 状况及详细信息如下网站可查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html
交纳 VAT 的必要性:
a. 货品出口时若没有运用自己的 VAT 税号， 则无法享受进口增值税退税;
b. 若被查出借用别人 VAT 或 VAT 税号无效的状况， 货品或许被扣无法清关;
c. 假如你不能供给有用的 VAT 发票给你的海外客户， 客户有或许会撤销买卖乃至给差评， 具有有用 VAT， 合法运营， 可受其产品出售国法律保护， 有利于树立客户信任保证正常买卖， 一起将大大增加成交率及好评率;
d. 英国和德国税局现在正在经过多方面途径严查我国卖家的 VAT 号， 亚马逊、 eBay 等渠道也在逐渐要求卖家提交 VAT 号， 具有有用 VAT 号， 更易经过电商渠道的审阅， 避免账号被封， 协助在其渠道展开事务;
2.什么是进口税?
任何个人和公司在进口产品到欧盟的时候， 海关会对其产品征缴进口税， 进口税包括:关税(IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。 它们的核算方法如下：
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率（这儿的税率是指关税税率）
IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY） X 20% （商家能够在季度申报时作为抵扣）
3.什么是出售 VAT?
当货品进入欧盟五国（按欧盟法例）， 货品交纳进口税；当货品出售后，商家能够退回进口增值税，再按出售额交相应的出售税。
不同类其他产品收取的增值税 VAT 费率也不同， 绝大多类产品按规范 VAT 税率 20%计。
出售税 VAT= 市场销价格格 / 6 （上缴的 VAT， 实为市场价格的 1/6）
市场销价格格（含税） = 定价（税前价格） X 1.2 ；
定价=货品到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY） + 清关杂费 + 出售费用 + 利润
季度申报时需求交纳的税款为： 出售 VAT-进口 VAT-在英国当地发生的其他费用（需供给有用发票）
4.什么是 EORI?
EORI (Economic Operator Registration and Identification) 是欧盟国家内个人/企业展开进出口活动必备的一个挂号号。 海外跨境卖家的货品在进入欧盟国家时，需求用到 VAT 号和EORI 号进行报关并交纳进口关税（Custom Duty） 与进口海关增值税（Custom VAT） 。
EORI 号是 VAT 一同请求， EORI 号是收到 VAT 号后 3-5 个作业日就能够收效了， EORI的状况在线查就能够了， 没有在线及纸质证书， EORI 的地址与 VAT 地址保持共同，
欧盟每个国家都能够请求EORI， 英国的请求最为简单快捷，英国EORI号码的编制规则:GB+VAT号码+000
只需运营的公司在欧盟任何一个国家请求了EORI那么就能够全欧盟通用了，无需再在其他欧盟国家重复请求。
EORI 号状况能够在这儿查询：
http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en
5. 什么是 C79/C88文件?
C79 是指定 VAT 账户具有者一个月进口 VAT 金额的汇总， 记载当月每一笔进口 VAT 发生的金额。 只需客户用自己的 VAT(EORI)清关， 海关会把数据传输到税局，税局每个月收拾出 C79。
当月发生的税金单上的 VAT 金额就会显现在当月 C79 上面。 申报时以 C79 作为抵扣出售税的依据， 是税务申报性文件
C88 文件就是海关进口单据，C88 来历清关公司，是清关公司供给的材料。
C88 跟 C79 尽管是两份不同的文件，可是它们是有相关的，卖家经过核对 C88 文件跟 C79 文件的数据， 查看是否申报过错或是 VAT 税号是否被人盗用乱用。 假如两者数据共同， 你申报的数据就没有问题， 反之， 假如你的 VAT 税号被人盗用或乱用的状况， 两者之间的数据就不共同了。
6. 英国 VAT 注册流程与申报的效劳流程：
⑴卖家供给完整的材料；
⑵署理组织审阅材料并递送请求给税务局；
⑶卖家收到 VAT 税号税务局告诉文件（2-5 天内）；
⑷卖家收到纸质版 VAT 证书（三周内）；
⑸署理组织协助卖家绑定 VAT 账号；
⑹署理组织提前告诉卖家缴税日期（每季度）；
⑺卖家供给当季出售数据；
⑻署理组织制作季度申报表格给卖家承认；
⑼卖家承认后由署理组织提交当季申报给 HMRC；
⑽卖家直接付出当季税款至英国税务局账户；
英国 VAT 依照季度申报，一年申报四次。
简单介绍下报税流程：
客户的报税季度结束，是在 VAT 请求表里自己挑选的， 一般来说客户的第一个 VAT 季度是两个月到三个月左右。比方一个客户的第一个期间是从 VAT 收效日期 2018 年 7 月 15 日开端，到 2018 年 9 月 31 日。 税务局在 VAT 期间结束后给咱们一个月零七天的时候预备/提缴税表，而且付讫 VAT 税款。 也就是说客户需求在 11 月 7 日之前完结报税，并保证税务局能够在当天之前收到税款。 10月13 日之前， 咱们就会邮件告诉你们，这个客户的 VAT 报税到期了，需求跟客户索要 VAT 相关的材料。 要到材料之后咱们这边担任预备VAT 陈述草稿，你们把草稿发给客户，客户看过数据承认同意提交之后，咱们会把税表提交给税务局并把提交的报表和回执发给你们。 接下来你们需求催客户在 11 月 7 日之前转账给税务局，由于世界汇款转账常常需求三个作业日乃至更多， 所以最好让客户在 11 月 1 日之前把税款转出去。 在客户转款一周后，你们就能够登陆你们帮客户注册的的税务局账号，替客户查询税务局是否收到这笔转款， 并匹配到客户的 VAT 号上了。
7.英国 VAT 请求所需材料？
第一步， 填写欧易供给的客户信息表格， 请求表格重要信息填写需注意以下几点
①公司名， 公司地址， 有必要与亚马逊后台挂号共同；
②VAT 收效时刻, 该收效日期能够往前追溯至英国的开始运营日；
③是否请求 FRS（平税率方案）， 满意平税条件，一般主张参加，付出固定税率，依据职业不同，大多卖家税率为出售额的 7.5%。 第一年参加平税率方案的能够享受额外 1%的扣头优惠。
④写清渠道和主营产品。
第二步， 材料分为必备材料和辅助性材料， 辅助性材料挑选两种供给即可， 材料清单如图所示。
Compulsory documents 必备材料清单：
• 法人代表护照
• 法人代表身份证 或许驾照(如无护照)
• 公司营业执照
• 公司商企挂号证（如是香港公司）
• 亚马逊体系 seller 页公司名和地址截图
Optional Documents辅助性材料清单（须供给其间两项）：
• 房屋贷款证明
• 户口本个人相关页
• 租房合约
• 作业相关挂号文件
• 结婚证/离婚证
• 出生证
• 雇主证明信及合同
关于转署理客户需求的材料：
供给以下材料，您就能够将VAT署理转成euservice（欧易），转署理客户需求签署 64-8，VAT484文件。
1. 前会计师的联络方法（邮箱和电话） 和 VAT 证书； 如您前会计师同意在会计师之间对接材料，对接作业将由会计师之间完结，无需供给其他材料；
2. 如您的前会计师无法直接和咱们对接材料，您需供给：
a) 现有 VAT 号的 VAT 证书与前三期的 VAT 陈述或许提交回执；
b) 如前署理有请求税务局独立账号，需求账号和密码;
c) 法人代表身份证/护照与公司营业执照；
d) 其他信息，需填写转署理客户信息表格，比方贵司是否参加了平税率方案（flat ratescheme），联络邮箱/电话/营业范围等。
8. 英国有几种税率：
英国的 VAT 税率首要分三种，第一种是一般增值税率，适用于大部分产品和效劳，税率为 20%；
第二种是扣头税率，一些产品和效劳，如汽车安全座椅，家庭能源，如家用电和天然气等，税率为 5%；
第三种是零税率，适用于未经加工食物及婴幼儿服饰。
大多数跨境电商的税率都为一般增值税税率（standard rate）20%。
针对企业营业额的大小不同， 税局还引入了不同的 VAT 方案来协助企业申报增值税，例如FLAT RATE SCHEME（平税率方案），即申报 7.5%的平税率，第一年有 1%的扣头，能够享受6.5%的平税率。
假如小规划交税人被定性为‘limited costs business’，税率就会被调高到 16.5%*出售额。
9. 什么是 英国FRS 平税率方案？
英国低税率，之所以被称为低税率，由于它与英国一般规范税率的 20%相比较的，税率是比较低的。它是运用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来核算增值税，固定费率取决于事务的类型。这种申报方法是满意税局要求的合规的操作，卖家要注意的，低税率与低申报是两个不同的概念。 一般都统一适用 7.5%的固定税率，满意请求 FRS 的条件，首年内可享受 6.5%的固定税率，当然，这是有条件的，假如卖家在这期间的出售额超出了运用 FRS 的条件，那么你将退出 FRS，恢复到 20%的规范税率。
低税率申报需求满意以下三个条件：
a.请求表中 FRS 方案出售额是不超越 15 万英镑的， 请求表上的数据都是预估的，15W 包括英国发货到欧盟其他国家零售顾客的出售额的。实际操作中只要超越 23w 镑(按接连的 12个月累计)，才需求 28 天内退出 FRS。 没超越门槛的部分，假如又没有在欧盟国当地缴税，就需求在英国申报缴税。
b.注册后每周年内进口货值（在 C79 或其他采购本钱单据中显现） 有必要大于或等于1000 英镑；
c.进口货值与当季出售额的比重有必要大于或等于 2%。 不一起满意低税率申报条件的，VAT 税率是有或许会被税务局定义为‘limited cost business’ ， 税率上调为总出售额的 16.5%的，
这种状况常常呈现在最近几个月的税务查询中。 所以即便参加了 FRS， 仍是应该多以自己的VAT 号清关；货值和进项 VAT 比严重的跨境卖家，可考虑转回正常税率，以抵扣进项税额。
参加与退出 FRS：
关于半途需求参加低税率方案， 只需符合低税率的条件， 都能够请求参加， 由税务署理来预备FRS600 文件让客户签署，这个文件的处理时刻是三个月， 所以必定让客户提早做请求， 以免耽搁下一期需求用低税率申报。
关于退出低税率方案， 税务署理需求发邮件告诉税务局， 然后依照 FRS 的日期前后，分别以对应的税率算税提交（也就是 23W 依照低税率交， 超越的部分依照规范税率提交，即16.67%)。
处理时刻大约三周， 就能够收到承认了。
英国VAT，低税率记税制7.5%（第一年优惠1%），条件满意进口额，不能抵扣进口税；正常税率20%能够抵扣进口税，抵扣的条件是要用自己的税号进口。低税率需求满意进口额（每季度进口货品总额要求在至少每季度出售额的2%以上而且进口额至少大于250磅）才能够以7.5%的计税，假如不满意进口额，那就以16.5%计税了。
那么怎么知道我是否应该用FLAT RATE SCHEME（低税率）？
取决于您的利润率。让咱们举个比如：
亚马逊出售1200万英镑，在正常税率下（20%），销项税额为1200/6=200.在低税率下，应交的税额为1200*7.5%=90. 那么，你需求报多少进口额才能够把正常税率的应缴税额和低税率持平呢？（200-90）/0.2=550万英镑，也就是说，你的产品进口本钱大约是亚马逊销价格格的45%（550/1200）或许以下，您请求低税率是会节约税额的。假如您的产品没有这么高的利润率，低税率反而会增加你的附税本钱。
哪些公司能够挑选低税率？
由于低税率不需求核算采购的进项税额，也不需求收拾任何费用发票，你在供给给客户的发票上也不需求填写VAT金额，在申报时需求提交的数字也很简单，假如您的公司在不同不大的状况下，想降低办理本钱，那么主张您运用低税率。
假如您估计未来12个月的不含税出售额(即亚马逊出售/1.2)少于15万英镑,您能够参加低税率记税制,电商的税率为7.5%，第一年能够有1%的优惠。
假如您在过去一年的含税出售(即亚马逊出售)超越23万英镑,那么您有必要退出低税率记税制.退出后的一年内不能够再请求参加。
10.什么是长途出售？
长途出售额是从由当地国库房直接发货到其他国家客户手里的买卖金额， 在不超越长途出售限额的状况下，应该在发货库房所在国申报 VAT。可是假如是从当地国库房转运到其他国家库房再发到他国客户手里，那么就需求注册收货仓所在国的 VAT。 长途出售报税是有额度的，超越固定额度（按天然年累计） ， 即便没有在当地国发货，也有必要注册并申报当地的 VAT。
长途出售的限额（distance selling thresdholds） 是针对一个天然年内（1 月 1 号到 12月 31 号）的累积欧盟内跨国出售额的额度；假如在一个欧盟国家内只要长途出售，又不想注册该国的 VAT，卖家应注意控制或分流该国一个天然年内的出售额， 确保其低于限额。
英国长途出售额方案（一年）：7W 英镑
德国长途出售额方案（一年）：10W 欧元
法国长途出售额方案（一年）：3.5W 欧元
意大利长途出售额方案（一年）：3.5W 欧元
西班牙长途出售额方案（一年）：3.5W 欧元
11.什么是独立的税务局账号？
独立的税务局账号是卖家自己的 government gateway account， 不是税务署理的账号，首要功能是能够查询下载往期申报报表，查询税金到账状况，及下载 VAT 电子版证书等，一般国内中介想为自己的终端客户供给更多效劳的能够协助卖家注册保管好，详细注册流程有文件辅导。
税务署理有自己的 agent account，在完结授权之后，税务署理能够直接用自己的税务署理账号进行申报，所以独立的税务局账号税务署理一般不需求用， 为了和客户更有粘性， 供给更好的效劳， 中介自己会去注册并为客户妥善保管好。
可是有一种状况咱们税务署理需求用到客户自己独立的税务局账号，就是转署理客户，客户需求签署的 VAT484 表格的当前处理周期为 8-9 周，在客户的 VAT 地址更新为咱们的地址之前，咱们无法完结授权过程，需会要用客户的独立税局账户申报当季 VAT。这个操作是彻底符合规定的，客户也能够随时转署理到咱们这，无须忧虑地址更新周期。假如呈现需求用客户独立税局账户申报的状况， 咱们将联络中介供给该账号密码。 假如客户之前的中介或税务署理没有注册过这个账号，那么现在的中介能够当新的账号来注册，假如之前的中介或税务署理有注册过，就需求在提交报表截止日期十天内找税务局重置账号，详细流程可参阅辅导文件。
12.英国的长途出售方案发往其他四个国家，假如其他国家要查税：
①保存英国的税表；
②保存缴税凭证 ；
③意图国家的出售数据。
其他欧盟国家 VAT 概述：
德国：
德国 VAT 注册需求1个月左右， 一年 12 次月申报及 1 次年申报， 共 13 次申报，德国申报税率是 19%，适用于大部分产品和效劳，并没有低税率方针，用 EORI 号在德国清关，进口关税能够抵扣出售税。
德国 VAT 申报需求在每月 10 号前完结， 年度申报需求在次年的 5 月 31 日前完结申报。假如申报过错或许延误申报，或许会要求付出应缴金额的 10%罚款，最多不超越 2.5 万欧元；假如延误付款，有每月滞纳金额 1%的罚款。
法国：
法国 VAT 注册需求1-2个月左右，一年 12 次月申报， 不需求做年度申报，法国申报税率是20%， 适用于大部分产品和效劳， 相同也没有低税率方针，不过请求法国 VAT 需求提交的材料里，涉及翻译的文件会比较多及杂乱，用 EORI 号在法国清关，进口税能够抵扣 VAT 出售税。法国的税务代表会帮卖家注册一个法国银行账户，需求卖家预存6个月的估计税金，税局每个月会在这个缴税账号扣款。
Q：假如在注册之前已经有海外电商铺铺在运营，并有发货到法国当地出售，是否需求补申报？补申报的罚金是多少？
A：关于补缴法国增值税税金，法国税局罚款如下：
①迟申报罚款（应缴增值税款×80%）；
②推迟付款罚款（应缴增值税金+推迟申报罚款）×5%；
③推迟付款利息（以该付税月份起计，每月利息0.4%）
Q：假定一批产品一万个，每个10欧元，报关在英国，仓储在英国，但其间4000个被出售到法国。那这4000个是在英国交税仍是在法国交税？
A：4000个产品的出售额算计为4万欧元，超越长途出售限额3.5万欧元，需求在法国交纳TVA，需求注册法国的VAT税号。
Q：假定一批产品一万个，每个10欧元，报关在英国，仓储在英国，但其间4000个被转移到法国仓储，而且出售到法国，那这4000个是在英国交税仍是在法国交税？
A：仓储的转移，不论转移仓储的货品详细数量是多少，只需在法国有仓储，在法国出售，都需求在法国交纳VAT，需求注册法国的VAT账号。也就是即便转移仓储的货品只要一件也是需求在法国申报交纳VAT的。
Q：法国VAT税号和英国VAT税号是一样的吗？是否能够通用？
A：不能够。欧盟8国目前的VAT税号都是不共同的，假如要在对应国家树立仓储出售，都是需求独立注册VAT税号的。在此别的强调一点，尽管VAT税号不共同，可是海关号EOIR是共同的。也就是假如在注册英国VAT注册了EOIR号，能够不需求在注册其他欧盟国家VAT的时候再重复注册。
Q：关于法国VAT税金交纳的问题，是否能够用私家卡付出，或许PP付出？仍是任何付出方法都能够？（汇率怎么核算？）
A：一般的做法：考虑到法国的特殊性。一般在你请求注册VAT时，署理组织的律师都会要求您签署授权注册法兰西银行账户，用来绑定预交VAT税，注册后，您需求依据你提交VAT注册的出售预算，先转6个月的费用到你相应的法兰西银行账户。关于VAT付款方法,假如我国电商没有法国或欧盟银行账户，能够经內地銀行汇款给法国税局，注明对应VAT号的税款交纳，别的也能够打款给署理方我国账户、香港账户、法国账户，由署理商代为交纳。（汇率是依据汇款当日的汇率核算的。）
Q：跨境电商卖家直接从我国发EUB等世界快递到法国顾客是否需求交纳增值税？假如从法国海外仓法国到法国顾客手上呢？
A：状况一：假如电商只做直发的，而沒有VAT税号，就不必申报；假如有VAT税号，要申報，但不必交VAT。状况二：假如电商做直发+海外仓，两者都要申报，但直邮的，不必交纳VAT，只交海外仓部分出售的VAT。别的需求注意的是，有必要保存好，从我国直邮的凭证，假如无法供给凭证，法国税局清查时或许视为海外仓出售，需求补缴税款。
Q：假如终止法国出售，是否需求刊出VAT账号？假如不刊出有什么结果？
A：假如停止运用是需求刊出的，假如不刊出则需求继续申报，可是长期零申报会引起法国税局预警，导致税务核对。假如不刊出又不申报，那么会被列为黑名单，相关人员将无法在法国重新注册法国VAT税号。因而，必定要引起注重。
Q：关于法国VAT的税款方针，假如我想了解，是否能供给网址？
A：能够的，可是由于是全法文网页，需求必定法文根底，财务常识才能清晰解读。http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1350-PGP.html
在此呢仍是主张我们注册法国VAT税号，找专业的署理组织请求，由于：
①自己在网站上注册，要越狱，网络不稳定；
②自己注册没有站点，清关会比较麻烦；
③不熟系过外的税法常识，一旦呈现问题无法快速专业的处理；
④请求法国vat税号通常需求将预备好的材料上缴给欧洲你们要办理城市的那个税局，不过材料是要翻译成当地国家的文字，而且在我国公证处进行公证，会比较麻烦，所以一般不主张自己申报。
⑤申报有期限约束，没有专人在国外，容易错过，后期补报很有哦或许要去到当地的税务局，还要交罚金。
而找专业的署理组织（例如：深圳市欧易信息效劳有限公司），他们在这欧盟都有站点以及税法团队，一旦呈现了什么税法胶葛，都能够在第一时刻替您处理，这样能够省去不必要的麻烦，让您后顾无忧。
意大利：
意大利 VAT 注册需求 2天，一年 12 次月申报，不需求做年度申报，意大利申报的税率是22%。适用于大部分产品和效劳，并没有低税率方针。请求意大利 VAT，营业执照，法人护照，授权书需求做双认证或许海牙认证（一般客户自己去做认证），用 EORI 号在意大利清关，进口关税能够抵扣出售税。
西班牙：
西班牙 VAT 注册需求 1 -2个月， 一年 4 次季度申报， 和1次年度申报， 共 5次申报，西班牙申报的税率是 21%。适用于大部分产品和效劳，并没有低税率方针。 申西班牙 VAT，跟意大利一样， 营业执照，法人护照，授权书需求做双认证或许海牙认证（客户自己去认证），用 EORI 号在西班牙清关，进口关税能够抵扣出售税。
VAT 常用英语词汇：
– 英国税务局/英国税务海关总署： HMRC（Her Majesty’s Revenue and Customs）
– VAT 陈述： VAT returns
– VAT 季度结束： QE 2018 08； Quarter Ended 2018 08. 如: VAT return for QE 2018 08
– VAT 请求： VAT application
– VAT 纸质证书： Paper VAT Certificate
– VAT 电子版证书： e-VAT Certificate; digital VAT certificate
– VAT 陈述提交： VAT submission
– VAT 核算： VAT calculation
– 进项税/本钱相关 VAT： input tax; input VAT; purchase VAT
– 销项税/出售相关 VAT： output tax; output VAT; sales VAT
– 二次注册： re-registration; re-submit the registration for XXX
– 完税陈述： Submitted VAT return; Submitted VAT confirmation
– 应缴税额/Box 5 数字： VAT payable; tax payable; box 5 figure (VAT 陈述里的第五格数字)
– 欧盟国家： EU countries
– 亚马逊欧盟国家代码： 英国(the UK) – GB； 德国(Germany) – DE； 法国(France)- FR； 西班牙(Spain)- ES； 意大利(Italy) – IT
– 亚马逊/eBay 出售报表： Amazon/eBay sales report
– 平税率方案/小规划交税人方案： Flat Rate Scheme (FRS)
– 规范税率： Standard rate (STR)
– 税金/草稿承认： confirm the tax amount； confirm the draft for submission